どんぶり勘定ワールド

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「勘定合って銭足らず」とは?

「入ってくるお金より、出て行くお金が少なければ
お金は勝手に増えていくんだ。
うそじゃない。本当のことだよ」






【勘定合って銭足らず!!の巻き】


「勘定合って銭足らず」という言葉がある。

もともと諺(ことわざ)らしいが、
損益計算書では利益が出ているにもかかわらず、
お金が足りないことを「勘定合って銭足らず」という。

その原因を追究するのは簡単だ。
キャッシュ・フロー計算書を作るまでもない。
貸借対照表を見れば分かる。

売掛金の回転期間、買掛金の回転期間、
在庫の回転期間
や税金など「勘定合って銭足らず」の原因はあるが、

「勘定合って銭足らず」の主たる原因
借入金の元本返済である会社が多い。

借入金の元本返済額は損益計算書で費用処理できないから、
この借入金の元本返済額が損益計算書とキャッシュ・フローに
ズレを生じさせる。

ということで、
「勘定合って銭足らず」の主たる原因は
借入金の元本返済額ということが分かった。


【根本的原因!!】

しかし、もっと掘り下げて考えれば、
「勘定あって銭足らず」と感じる根本的原因は、
結局は粗利益の不足なのである。

粗利益が足りていれば借入金の返済をしても
お金は残る。

そもそも粗利益が足りていないから
お金が足りなくなってしまうのだ。

「勘定あって銭足らず」をそのまま続けていけば、
その先には黒字倒産が待ち受けている。

黒字倒産にならないためにはどうすれば良いのだろうか?

その答えは簡単だ。
リスケ(返済条件の変更)をするか、
粗利益を今よりもっと増やしていけば良いのである。

と、口で言うのは簡単だ。

それでは、実際、どうすればいいのだろうか?


【資金繰り一覧表!!】

まずは、「資金繰り一覧表」を作成することだ。
「資金繰り一覧表」毎日記録することが絶対に必要。

資金繰りを改善したい(お金を増やしたい)のなら、
「資金繰り一覧表」は絶対に必要なツールである。

1ヶ月先から3ヶ月先くらいまで確認できる「資金繰り一覧表」があれば
キャッシュの動きを確認するには十分事足りる。

「資金繰り一覧表」のフォーマットはエクセルで簡単に作れるし、
紙に手書きでも構わない。複雑で難しいものはいらない。
直感的にすぐ使える極めてシンプルなものでオッケーだ。

「資金繰り一覧表」で資金ショートしないように資金繰りをしていけばいい。

「資金繰り一覧表」のフォーマットについて、
そのうち何らかの形でご提供する予定。
その際、「資金繰り一覧表」について詳しく説明しよう。
乞うご期待!!


【勘定合わず銭も足らず!!】

実は、「勘定」があっていれば(利益が出ていれば)まだいい。

本当のところは、
「勘定合わず銭も足らず」のケースが圧倒的に多い。

損益計算書で損失が出ていて、かつ、お金も足りていないということ。
これは精神的にかなり苦しく感じる。

でも、苦しい苦しいと言い続けたところで埒が明かない。
苦しい、ウマクいかない、というのは、
「何か考え方ややり方を変えようよ!!」という
神様からのサインなのかも知れない。

「勘定あわず銭も足らず」の場合でも、考え方は同じ。

そもそも粗利益が足りていないから
お金が足りなくなってしまうのだ。

「勘定あわず銭も足らず」のその先には赤字倒産が待ち受けている。

赤字倒産しないためにも、まずは、
「資金繰り一覧表」毎日記録することが絶対に必要なのだ。

「資金繰り一覧表」を毎日記録することによって、
打開策が見えてくるものだ。

「資金繰り一覧表」を毎日見ていれば、
実にシンプルな法則を体で感じるようになる。

入ってくるお金より、出て行くお金が少なければ
お金は勝手に増えていくんだ。
うそじゃない。本当のことだよ。


■ここまでのポイントをまとめるとこうだ!!

「勘定合って銭足らず」よりも「勘定あわず銭も足らず」
のほうがケースとして多い。しかも深刻。

しかし、程度の違いだけで、どちらも、
そもそも粗利益が足りていないから
お金が足りなくなってしまうことには変わらない。

資金繰りを改善したい(お金を増やしたい)のなら、
「資金繰り一覧表」は絶対に必要なツールである。
「資金繰り一覧表」を毎日記録することが絶対に必要。

「資金繰り一覧表」は、ムチャクチャ重要!!

「資金繰り一覧表」を毎日記録し見ていれば、
実にシンプルな法則を体で感じるようになる。

入ってくるお金より、出て行くお金が少なければ
お金は勝手に増えていく。実にシンプルだ。


★★★★★

もし、
「勘定合って銭足らず」ってどういうことですか?

と誰かに聞かれたら・・・、
あなたはこう答えればいい!!

「もともと諺(ことわざ)らしいんだけど、
損益計算書では利益が出ているにもかかわらず、
お金が足りないことを「勘定合って銭足らず」っていうんだ。

色々原因はあるけど、借入金の元本返済額がそのズレの原因
であることが多いみたいだよ!!

資金繰りを改善したい(お金を増やしたい)のなら、
まずは「資金繰り一覧表」を毎日記録することだね!!」


とサラリと言えたらカッコイイ!!



★★★★★



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キャッシュ・フロー計算書とは?

「まさか!!」
「そういう結論になっているとは・・・・」






【キャッシュ・フロー計算書とは!?の巻き】

キャッシュ・フロー計算書の関連書籍が多く出回っている。

そしてその必要性を謳っているようだが、結論からいうと、
中小企業はキャッシュ・フロー計算書を作成する必要はない

上場会社は、
巨額な設備投資、巨額な借入、巨額な増資、
巨額な子会社投資などを行うことが多いため、

投資家の判断を誤らせないために、
金融商品取引法という法律に基づいて
3種類のキャッシュ・フローを一つの表で開示(ディスクローズ)する必要がある。

1.営業活動によるキャッシュ・フローの他にも、
2.投資活動によるキャッシュ・フローや
3.財務活動によるキャッシュ・フローもディスクローズが必要だ。


そもそも、キャッシュ・フロー計算書は、

1.営業活動による現預金の増減がいくらあったのか?
2.投資活動による現預金の増減がいくらあったのか?
3.財務活動による現預金の増減がいくらあったのか?

という3種類の活動によるお金の増減をざっくりチェックするためのもの。

キャッシュ・フロー計算書のイメージはこんな感じ↓。

cf1.gif


さぁ、ところで、中小企業はどうであろうか?

中小企業は上場会社と違って、
キャッシュ・フロー計算書の開示義務もないうえに、
巨額な設備投資、巨額な借入、巨額な増資、巨額な子会社投資などは
ほとんどないのが普通。

毎月の借入金の返済(財務活動によるキャッシュ・フロー)があるくらいで、
ほとんど営業活動によるキャッシュ・フローだけだ。
ましてや投資活動によるキャッシュ・フローなんかは本当にたまにしか出てこない。

だから、中小企業は、手間と時間がかかる面倒くさい
キャッシュ・フロー計算書なんか作成する必要はまったくないのだ。

上場会社で連結キャッシュ・フロー計算書を実際に作成していたが、
本当に面倒くさい。

それにもかかわらず、
キャッシュ・フロー経営を行うために、キャッシュ・フロー計算書を
中小企業でも作成したほうが良いと唱える会計本がやたら多い。

なんで?

なんで中小企業が財務諸表の種類を増やす必要があるのか?
逆だよ、逆!!反対に減らさなくちゃいけない!!シンプルにしなくちゃいけない!!
なぜ、複雑化を推奨するのか理解に苦しむ。

中小企業の財務諸表は、貸借対照表損益計算書だけで十分だ。

とはいえ、
中小企業でも、財務諸表とは別に「資金繰り一覧表」は必要だ。

1ヶ月先から3ヶ月先くらいまで確認できる「資金繰り一覧表」があれば
キャッシュの動きを確認するには十分事足りる。

フォーマットはエクセルで簡単に作れるし、紙に手書きでも構わない。
「資金繰り一覧表」で資金ショートしないように資金繰りをしていけばいい。

「資金繰り一覧表」のフォーマットについて、
そのうち何らかの形でご提供できる予定。

「金の流れは俺の頭の中にあるから大丈夫さ!!」
なぁ~んていうのは、もっての外!!
それをやっているとお金が貯まらなくなる。
だからそんなの絶対にダメ!!


■ここまでのポイントをまとめるとこうだ!!

中小企業は、キャッシュ・フロー計算書を作成する必要はまったくない。
「資金繰り一覧表」で資金ショートしないように資金繰りをしていけばいい。


★★★★★

もし、
「キャッシュ・フロー計算書って何ですか?」

と誰かに聞かれたら・・・、
あなたはこう答えればいい!!

「現預金の増減がいくらあったのか?を一覧表にしたものだよ。
中小企業は上場会社と違って、
キャッシュ・フロー計算書の開示義務がないし、
手間と時間が掛かって面倒だから特に作る必要もないよ。
「資金繰り一覧表」で資金ショートしないように資金繰りをしていけばいい!!」

とサラリと言えたらカッコイイ!!

【おまけ】
ちなみに、「キャッシュ・フロー計算書」と書く場合だが、
「キャッシュ」と「フロー」の間に中黒「・」が入る。これが正しい。
会計のプロフェッショナルはみんなそう書く。
「キャッシュフロー」よりも「キャッシュ・フロー」と書くほうがカッコイイ!!
ので覚えておこう!!


★★★★★



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キャッシュ・フロー経営とは!?

「キャッシュ・フロー計算書なんてさ、
あんな面倒くさいものは
上場会社だけが作ってりゃいいの!!」





【キャッシュ・フロー経営とは!?の巻き】

中小企業のキャッシュ・フロー経営なんて難しく考えずに、

コレでいいんです!

1.今月、いくらお金が入ってきますか?

2.今月、いくらお金が出て行きますか?

3.最終的に、今月、いくらお金が増えますか?

経営者なら、常に、パッと答えられるようでありたい。。。。


どうっすか?パッと答えられますか?


★★★★★



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プロフィール

神田 知宜

Author:神田 知宜
試算表ワールドへようこそ!!

著書「世界一シンプルでわかりやすい決算書と会社数字の読み方」(日本実業出版社)が好評発売中で、台湾でも翻訳出版されている。
「どんぶり勘定」の勉強会・セミナーは、わかりやすく面白くて役に立つと極めて好評で、各地の商工会議所などでセミナー開催が次々決定。その他、どんぶり勘定推奨コンサルタントとして、企業内研修講師、個別コンサルティング、執筆活動を展開中。企業内での「日商簿記検定の講師」は、初心者向けのオリジナル解答法などが好評。関西大学商学部卒。平成10年税理士試験合格。会計事務所や、
上場企業グループの連結決算に経理責任者として携わり、その後独立して現在に至る。

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