どんぶり勘定ワールド

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当座比率を良くする方法とは!?

「なんかさ、ナントカ比率って難しくない!?」
「当座比率のこと!?
そんなに難しい話じゃないよ!!簡単だよ!!」





当座比率の意味とは!?の巻き】

当座比率とは、すぐに回収できるカネ(当座資産)と
すぐに支払わなければならないカネ(流動負債)との
バランスを見るための指標だ。

ここでいう”すぐに”とは、かなりアバウトだが、
まぁ数ヶ月間という解釈でいいと思う。

すぐに支払
わなければならないカネ(流動負債)100に対して
すぐに回収できるカネ(当座資産)は120以上は欲しい。
150くらいあればかなり安心だよね。
当座比率の数値が大きいほど安全性の高い企業といわれている。


当座比率は、当座資産流動負債を比べるのだが、
そもそも当座資産と流動負債って一体何のことなのだろうか!?
まずは下の図を見ていただきたい。

touza.gif


当座資産とは、貸借対照表の左上にある資産のこと。
現金から棚卸資産の前までのもの。

つまり、当座資産とは、

1.現金
2.預金
3.受取手形
4.売掛金
5.有価証券

のことである。

あらっぽく言えば、
当座資産は、すぐに回収できるカネのことをいう。
だから、売れ残りを意味する棚卸資産(商品や製品など)は含まない。

ちなみに、当座資産は英語で
クイック アセッツ(Quick assets)と言うらしい。


次に、流動負債の説明をしよう。
流動負債とは、貸借対照表の右上にある負債のこと。

1.支払手形
2.買掛金
3.未払金
4.預り金

などがそれだ。

あらっぽく言えば、
流動負債は、すぐに支払わなければならないカネのことをいう。

ちなみに、流動負債は英語で
カレント ライアビリティーズ(Current liabilities)と言うらしい。

ここまでの説明で、
当座資産流動負債のそれぞれの意味は
ご理解いただけたであろう。

それでは、
当座比率を良くするためにはどのようにしたら良いのであろうか!?
ということを具体的にみていくことにしよう。


当座比率を良くする方法とは!?の巻き】

まず、あなたの会社の当座比率を計算してみて欲しい。

当座比率の計算式については、
いろいろなホームページで紹介されているが、
野村證券のホームページが図解入りで比較的分かりやすい。
(参考サイト:野村證券・当座比率の計算式

あなたの会社の当座比率を算出できたら、
あなたの会社の当座比率と、同業他社の当座比率を比較してみよう。

同業他社の当座比率は、「中小企業庁の財務指標」で簡単に確認できる。

いかがでしたか!?

もし、あなたの会社の当座比率が、同業他社の当座比率よりも低いのなら、
「当座比率の数値を上げていくにはどうすれば良いのか!?」
と気になることだろう。

その答えは簡単だ!!
流動負債よりも当座資産のほうが大きければ良いのだから、
当座資産を増やしていけばいいのである。

ここで、当座資産を増やすポイントを3つご紹介しよう。


(当座資産を増やすポイント
当座資産は、すぐに回収できるカネのこと。
だから、売れ残りを意味する棚卸資産は含まない。
つまり、売れ残りの棚卸資産(商品や製品など)を
何とか売りさばいて現金化するのだ。
そうすれば、当座比率は高くなる。

ずっと在庫として倉庫に眠らせておくよりも、
値引してでも現金にしたほうがいい。
粗利益がマイナスにならなければ値引はやむを得ないだろう。

余談だが、在庫のチェックは社長自らやったほうがいい。
社長の目で実際に見ることが大切。
在庫のチェックを従業員任せにしていると、
なぜかドンドン在庫が増えていく傾向があるからだ。
まぁ、ほんとヒドイもんですよ。実際は。。。


(当座資産を増やすポイント
固定資産の中で使っていないものがあれば、
それも売りさばいて現金化する。
そうすれば、当座比率は高くなる。

たとえば、使っていない倉庫やゴルフ会員権や、
意味の無い保険積立金などが、
貸借対照表に計上されているケースもよくある。

保険は、安い掛捨てのもので十分だし、
ゴルフ会員権も使っていないのであれば
損切りしてでも売って現金化したほうが当座比率は高くなる。

信用組合などに対する出資金なども同様だ。
解約すれば、貸借対照表から出資金がなくなり、
その分が普通預金に移動するので、当座比率は高くなる。

当座比率をチェックする際は、
貸借対照表の固定資産にも目を光らせるべきだ!!


(当座資産を増やすポイント
粗利益単価のデカイ商品を売るのだ!!
そうすれば、当座比率は高くなる。

売掛金という当座資産がグゥ~ンと増えて、
買掛金は少ししか増えないことになるから当座比率が良くなる。
ちょっと理屈っぽいけどそういうこと。
つまり、粗利益単価のデカイ商品を売ればいい!!のだ。


【数字は比較してナンボ!?の巻き】

数字は比較するためにある。
当座比率も例外ではない。
当座比率も比較してナンボ!!なのだ。

比較の仕方は2パターン。

1.期間比較(月次の横並び)
2.同業他社との比較

まず、あなたの会社の当座比率を横に並べる
もちろん、月次ベースの数字を横に並べるのだ。
そうすることによって、
上昇トレンドなのか、下降トレンドなのかが一目瞭然になる。
季節変動が極めて大きすぎることが初めて明るみに出るなんてことも
よくある話だ。

そして、「中小企業庁の財務指標」に記載されている
同業他社の数字とあなたの数字を比較してみよう!!

当座比率は、残念ながら「TKC経営指標(速報版)」には記載されていない。
少し古いデータだが、「中小企業庁の財務指標」でチェックするのが簡単で便利だ。

あなたの会社の当座比率が、同業他社の数字と
あまりにもかけ離れているようであれば、
上述した(当座資産を増やすポイント1.2.3)をヒントに
早急に改善すべし。


入金サイト支払いサイトが狂っていると・・・!?の巻き】

ここまで、当座比率について説明してきたが、
実は、入金サイトと支払サイトが適正であることが前提の話し。

当座比率が120%あったとしても、
入金サイトと支払サイトが狂っていれば
資金繰りは苦しいままだ。
まずは、入金サイトと支払サイトをチェックしよう。

入金サイトと支払いサイトについては、
以下の関連記事を参考にされたい。
(関連記事:回転期間で資金繰りを良くする方法!!
(関連記事:貸借対照表の「メタボリック解消術!!」


■ここまでのポイントをまとめるとこうだ!!

当座比率とは、すぐに回収できるカネ(当座資産)と
すぐに支払わなければならないカネ(流動負債)との
バランスを見るための指標だ。

すぐに支払わなければならないカネ(流動負債)100に対して
すぐに回収できるカネ(当座資産)は120以上は欲しい。
150くらいあればかなり安心だ。
当座比率の数値が大きいほど安全性の高い企業といわれている。


(当座比率を高める3つの方法)

1.売れ残りの棚卸資産(商品や製品など)を
  何とか売りさばいて現金化する。

2.固定資産の中で使っていないものがあれば、
  それも売りさばいて現金化する。

3.粗利益単価のデカイ商品を売る。

そうすれば、当座比率は嫌でも高くなる。


★★★★★

「当座比率ってなに!?」

と誰かに聞かれたら・・・、
あなたはこう答えればいい!!

「当座比率は、すぐに回収できるカネ(当座資産)と
すぐに支払わなければならないカネ(流動負債)との
バランスを見るための指標だよ!!
当座比率120%を目指して毎月チェックしているんだ!!」

とサラリと言えたらカッコイイ!!

★★★★★



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神田 知宜


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[ 2009/10/17 09:55 ] 貸借対照表 | TB(0) | CM(1)

設備投資で失敗しない方法!!

「社長、バランス感覚はいいほうですか!?」
「えっ何のこと!?」
「あなたの会社の貸借対照表のことですよ」





設備投資で失敗しない方法!!】

一般的に、自己資本比率は、40%が理想といわれている。

ただし、単純に杓子定規的に40%が良いというわけではない。

自己資本比率は、40%までいかなくても、
自己資本(純資産)が、貸借対照表の左側に表示されている
固定資産を超えているとバランスの良い美しい貸借対照表といえる。

貸借対照表の左下の「固定資産」と、
貸借対照表の右下の「自己資本(純資産)」を、
比較するのだ。

固定資産  ≦  自己資本(純資産) ← この感覚大事やで!!

setubi1.gif


「固定資産」よりも「自己資本(純資産)」のほうが大きいほうが
望ましいカッコイイ貸借対照表だ。

なぜならば、設備投資した固定資産は
お金が長期的に固定化されてしまうので、
返さなければならない他人のお金(負債)よりも、
返さなくても良い自分のお金(自己資本)の範囲内でまかなう方が良いから。

貸借対照表を見て、「固定資産」が「自己資本(純資産)」を超えないように
日頃から心がける意識を持つことはとっても大切。


しかし、以下でもまずまずの貸借対照表。悪くはない。

固定資産  ≦  自己資本(純資産)+固定負債 ← この感覚大事やで!!


setubi2.gif

これが、借入で設備投資をする際、
いっぱいいっぱいの限度だと考えておくのが無難。
借入れで設備投資をするか否かの判断材料の一つになる。
ちなみに、借入をする際はキャッシュ・フローもチェックする。


繰り返すが、
あなたの会社の貸借対照表は、 こうなっていますか!?

固定資産  ≦  資本の部

setubi1.gif


設備投資に失敗するとかなりしんどくなるから、
失敗しないように、この機会に、一度、チェックしてみてはいかが!!


■ここまでのポイントをまとめるとこうだ!!

「固定資産」よりも「自己資本(純資産)」のほうが大きいほうが
望ましいカッコイイ貸借対照表だ。
貸借対照表を見て、「固定資産」が「自己資本(純資産)」を超えないように
日頃から心がける意識を持つことはとっても大切。


★★★★★

「ねぇ、設備投資するとき何か気をつけてる!?」

と誰かに聞かれたら・・・、
あなたはこう答えればいい!!

「そうだね。貸借対照表の左右のバランスに気をつけてるよ。
設備投資する際は、固定資産と自己資本のバランスが重要だからね!!」

とサラリと言えたらカッコイイ!!

★★★★★



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[ 2009/08/30 08:59 ] 貸借対照表 | TB(0) | CM(0)

債務超過とは!? ジ・エンドなの!?

「あァ~もうダメだ」
「今月で債務超過になっちゃうよ」
「どうしよう・・・・」






債務超過とは!? ジ・エンドなの!?の巻き】

友達から10万円借金してパチンコをしたが
結局2万負けてしまった。

負けた時点で、貸借対照表の資産に計上されている
現金は8万円しかない。

ところが、友達に返すべき借金は貸借対照表の負債に
借入金10万円分計上されたままだ。

bs8.gif


このように資産より負債のほうがが大きい状態を債務超過という。
このパチンコのケースでは「2万円の債務超過」ということ。

お金を借りても、損失を出し続けていけば
資産が減っていくので債務超過になるというカラクリだ。


負債の飛び出た部分を、自己資本(純資産)のマイナスとして
表示することがよくある。
試算表の貸借対照表や決算書ではマイナス表示されるのが一般的だ。

bs7.gif


少し話が変わるが、
理論的には、会社は株主のもの。
自己資本(純資産)がマイナスになってしまうという債務超過は、
会社の価値(純資産)が零以下になったことを意味する。
つまり、理論的には債務超過になった時点で、
ビジネスはジ・エンドということだ。

また、債務超過は上場廃止基準の一つでもある。
上場会社は債務超過の状態が一年を超えると上場廃止になってしまう。

では、中小企業はどうであろうか!?
実際のところ、債務超過になってもお金が回っていれば大丈夫だ。
事実、債務超過に陥っている中小企業は多い。

ただし多いから安心ということではない。
債務超過になると融資が通らなくなるというリスクがある。

さらに債務超過を放っておけば、究極に苦しい資金繰りの辛さを
味わうことになる。そんな究極の悪循環が待ち受けている。
債務超過は、究極の悪循環が待ち構えているよ!!というサインなのだ。

なにはともあれ、債務超過に陥らないように強く意識して
経営を行っていかなければいけない。


そして、債務超過に陥ってしまったら、債務超過を解消する手立てを
早急に施す必要がある。傷口を大きくしてはいけない。

債務超過にならないためにも、債務超過を解消するためにも、
その方法は、利益を出す増資しかない。
くれぐれも試算表や決算書を粉飾したらダメ!!

債権者に債権放棄をしてもらうこと(債務免除)や、
DES(デスと呼ぶ)なども、
債務超過を解消する手法として考えられるが
税務上の問題が発生するためかなり慎重に行う必要がある。

利益が出ないのであれば、何かやり方が間違っているということ。
解決策は必ずあるハズである。


■ここまでのポイントをまとめるとこうだ!!

資産より負債のほうがが大きい状態を債務超過という。
お金を借りても、損失を出し続けていけば
資産が減っていくので債務超過になるというカラクリだ。

債務超過に陥れば、
1.理論上はジ・エンド。
2.上場会社は上場廃止。
3.中小起業は融資を受けられない。
ということを考えると、
債務超過になって良いことは何一つない。

なにはともあれ、債務超過に陥らないように常に意識して
経営を行っていかなければいけない。

そして、債務超過に陥ってしまったら、債務超過を解消する手立てを
早急に施す必要がある。傷口を大きくしてはいけない。

利益が出ないのであれば、何かやり方が間違っているということ。
解決策は必ずあるハズである。


★★★★★

「債務超過って何ですか!?」

と誰かに聞かれたら・・・、
あなたはこう答えればいい!!

「資産より負債のほうがが大きい状態を債務超過というんだ。
債務超過になって良いことは何一つないから、
債務超過に陥らないように常に意識しておく必要がある!!」

とサラリと言えたらカッコイイ!!

★★★★★



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[ 2009/08/25 06:37 ] 貸借対照表 | TB(1) | CM(0)

回転期間で資金繰りを良くする方法!!

「まいったな。本当はよく分かってないんだ」
「ナニ言ってんの!?回転期間なんて簡単だよ」





回転期間で資金繰りを良くする方法!!】

売上を増やすことなく資金繰りを良くする方法は、いくつかあるが、
ここでは「回転期間」をチェックする方法をご紹介しよう。

最初は、回転期間というよりも、
「入金サイト」「支払サイト」と言った方がわかりやすい。

普通は、割り算分数式の説明から入るところだが、
試算表ワールドでは、割り算や分数式の説明のに、
まずは、下の図を眺めてみようと思う。

分かりやすく図にまとめてみたので、
丁寧にこの図を見て欲しい。

saito2.gif

それでは説明しよう。

まずは【入金サイト】のオレンジ色の図を丁寧に見て欲しい。
-----------------
★商品を「購入」しました。


20日間倉庫に眠っていた
商品を「販売」しました。


★販売してから60日後に
売掛金の「入金」がありました。
-----------------

ということで、
商品を「購入」してから、「入金」まで80日掛かっている
ことが読み取れる。


次に、【支払サイト】の青色の図を丁寧に見て欲しい。

支払サイトの図を2パターン用意した。
------------------------
1.商品購入から買掛金の支払まで75日のパターン
2.商品購入から買掛金の支払まで85日のパターン
------------------------

さて、質問!!
どちらのパターンが望ましいのだろうか!?

考えてみよう!!
75日のパターンであれば、支払う時にお金がない。
入金サイトが80日なので、5日分の資金ショートが発生してしまう。
だから5日分の借入が必要になってくる。

この75日パターンの場合、売上が上がれば上がるほど、
その5日分の資金ショートの額が大きくなり、苦しくなる。
その5日分の借入ができなければ、「勘定合って銭足らず」の状態に陥り、
果ては、黒字倒産してしまう。

逆に、85日のパターンであれば、支払う時にお金があるので
なんら問題はない。  

答えは明らかだ。85日のパターンのほうが望ましい。

ここまでの説明であれば理解に苦しむことはないだろう。


この入金サイト支払サイトのタイムテーブルの流れを説明した後で、
割り算や分数式(回転期間)の話をするのが本来自然な流れだと思う。

それでは、さっそく回転期間の話に進もう!!


回転期間が分かってるってカッコイイよね!!の巻き】

回転期間とは、効率の良し悪しの話(目安)であって、
実際のお金の流れではない。

とりあえず、以下の3種類の回転期間を押さえておけば十分だ。

1.棚卸の回転期間
2.売掛金の回転期間
3.買掛金の回転期間


上の図に当てはめると以下のようになる。

1.棚卸の回転期間(20日)
2.売掛金の回転期間(60日)
3.買掛金の回転期間(75日、85日)


この20日、60日、75日、85日を計算するために、
割り算分数式が登場してくるというわけだ。

とはいえ、割り算分数式は、期間平均の数字であって、
実際のお金の流れ(サイト)とは違う。
しかし、実際のお金の流れとは違うが、
期間比較同業他社比較
するための目安の数字として十分威力を発揮してくれる。
数字は比較することに意味があるのだ。

ちなみに、回転期間の計算式を書いておこう!!

1.(棚卸資産÷期首からの売上高)×期首からの日数=棚卸資産回転期間
2.(売掛金÷期首からの売上高)×期首からの日数=売掛金回転期間
3.(買掛金÷期首からの売上高)×期首からの日数=買掛金回転期間

簡単にいうと、売上高で割る(÷)のだ。
それぞれ、売上高で割っているのは、
数字を比較するために分母を揃えているだけである。
意味はないので、分母の意味は考えないほうがいい。


今まで、回転期間の計算をしていなかったかも知れないが、
在庫サイト、入金サイト、支払サイト「イメージ」については、
経験と勘であなたの頭の中に入っているハズ。

だから、そんな面倒な計算なんかしなくてもいいじゃないか!!
と思われるかもしれないが、ちょっと想像してみて欲しい!!

もし、自分のイメージと実際の数字がかなりズレていたら・・・!? 

もしズレていたら、
あなたのどんぶり勘定の感性がブレている証拠だ!!
それが恐い。

たったひとつの判断ミスや勘違いで、
取り返しが付かなくなってしまうことだって良くあることだ。

どんぶり勘定を止めろとは言わない。
どんぶり勘定のままでいい。
ただしそれはどんぶり勘定の感性にズレやブレがなければの話。

つまり、どんぶり勘定の感性がズレたりブレたりしないように
数字を毎月チェックすることがとても重要
になる。

回転期間についてあなたは毎月チェックしながら、
日頃、以下の3つを意識していけばいい。

1.棚卸のサイトを短くするにはどうしたらいいのか!?
2.売掛金の入金サイトを短くするにはどうしたらいいのか!?
3.買掛金の支払サイトを長くするにはどうしたらいいのか!?

そうしていけば、回転期間は適正に近づいてゆき、
売上を増やすことなく資金繰りは改善の方向へ向かう。

実際の資金繰りについては、「資金繰り一覧表」を見るしかない。


■ここまでのポイントをまとめるとこうだ!!

入金サイトと出金サイトの図をしっかり理解すること。

saito2.gif

回転期間についてあなたは毎月チェックしながら、
日頃、以下の3つを意識していけばいい。

1.棚卸のサイトを短くするにはどうしたらいいのか!?
2.売掛金の入金サイトを短くするにはどうしたらいいのか!?
3.買掛金の支払サイトを長くするにはどうしたらいいのか!?

そうしていけば、回転期間は適正に近づいてゆき、
売上を増やすことなく資金繰りは改善の方向へ向かう。

実際の資金繰りについては、「資金繰り一覧表」を見るしかない。


★★★★★

「回転期間って何ですか!?」

と誰かに聞かれたら・・・、
あなたはこう答えればいい!!

「回転期間とは、実際のお金の流れじゃなくて、
効率の良し悪しの話(目安)なんだ。
数字は比較することに意味があるからね!!
目安の数字として期間比較や同業他社比較を
するために十分威力を発揮してくれる。
棚卸、売掛金、買掛金の3種類の回転期間を押さえておけば
まずは十分だよ!!」

とサラリと言えたらカッコイイ!!

★★★★★



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[ 2009/08/23 08:19 ] 貸借対照表 | TB(0) | CM(0)

お金の出処は2パターンしかない!!

「いや・・・そういう難しい話じゃないんです。
実に簡単な話なんです。
単刀直入に言いますとね・・・・」






お金の出処は2パターンしかない!!の巻き】

貸借対照表の右側は、負債資本だ。

実は、貸借対照表の右側は、「お金の出処(でどころ)」のことを表している。

専門的には、「調達源泉」というが、
言葉が難しいので、我々は「お金の出処(でどころ)」と呼ぶことにしよう。

お金が足りなくなりそうなときは、
お金を集めようとあれこれ考えることになるが、
あれこれ考えたところで「お金の出処」は、
負債と資本の2パターンしかない。

1.他人から借りるのか!?
2.自分で増やすのか!?

この2パターンしかない。

dedokoro.gif

他人から借りるということは、
貸借対照表では、負債(他人資本)を意味する。

自分で増やすということは、
貸借対照表では、資本(自己資本)を意味する。
自分で利益を稼いでお金を増やすということだ。
あるいは増資をするということ。

余談だが、
使っていない機械や備品、ゴルフ会員権や、
土地建物などの固定資産などを、売却処分できれば、
現金化できお金が増えるが、やってみると分かる。
すぐに限界がくる。。。

どうあがいても、
「お金の出処」は2パターンしかないんだ!!
ということを潔く肝に銘じることがここで大切。

そうすれば、あれこれ考えずに済むし、
本当にやらなければならないことに集中できるようになる。

「お金の出処」は2パターンしかない!!
肝に銘じよう!!


■ここまでのポイントをまとめるとこうだ!!

「お金の出処」は負債と資本の2パターンしかない。

1.他人から借りるのか!?
2.自分で増やすのか!?

この2パターンしかない。

覚悟を決めれば、あれこれ考えなくても済む。
シタバタすることもなくなるだろう。


★★★★★

「貸借対照表でいう調達源泉ってどういうこと!?」

と誰かに聞かれたら・・・、
あなたはこう答えればいい!!

「調達源泉とは「お金の出処」のことだよ。
「お金の出処」は負債と資本の2パターンしかない。
他人から借りるか、自分で増やすか、
それしかないんだ・・・・」

とサラリと言えたらカッコイイ!!

★★★★★



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[ 2009/08/22 07:21 ] 貸借対照表 | TB(0) | CM(0)
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プロフィール

神田 知宜

Author:神田 知宜
試算表ワールドへようこそ!!

著書「世界一シンプルでわかりやすい決算書と会社数字の読み方」(日本実業出版社)が好評発売中で、台湾でも翻訳出版されている。
「どんぶり勘定」の勉強会・セミナーは、わかりやすく面白くて役に立つと極めて好評で、各地の商工会議所などでセミナー開催が次々決定。その他、どんぶり勘定推奨コンサルタントとして、企業内研修講師、個別コンサルティング、執筆活動を展開中。企業内での「日商簿記検定の講師」は、初心者向けのオリジナル解答法などが好評。関西大学商学部卒。平成10年税理士試験合格。会計事務所や、
上場企業グループの連結決算に経理責任者として携わり、その後独立して現在に至る。

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